Bugete
Modulul de Bugete acoperă întregul ciclu al unui buget — de la planificare, la angajare (din achiziții aprobate), până la realizare (cheltuiala efectivă din contabilitate). Compară în timp real cele trei stadii pe centre de cost, clasificări de cheltuieli și perioade, arătând managerului dacă se încadrează în bugetul planificat.
Cele trei stadii ale bugetului
Secțiune intitulată „Cele trei stadii ale bugetului”Fiecare sumă trece, în timp, prin trei stadii. Sursa de date diferă pentru fiecare stadiu:
Buget planificat
Secțiune intitulată „Buget planificat”Bugetul planificat se construiește din mai multe surse, toate cu clasificare de cheltuieli, centru de cost și defalcare pe lună / săptămână / an:
- Buget OPEX — cheltuielile generale planificate (salarii, utilități, chirii etc.), pe luni/săptămâni/ani, clasificare și centru de cost. Pozițiile se pot importa și din Excel (.xlsx).
- Comenzi clienți — bugetul de cheltuieli directe stabilit pe comandă.
- Pipeline — bugetul de cheltuieli directe pentru oportunitățile din pipeline, pe luni/săptămâni/ani, cu clasificare și centru de cost.
- Cerere de ofertă (RFQ) — la fel ca la pipeline, bugetul de cheltuieli directe estimat.
Buget angajat
Secțiune intitulată „Buget angajat”Din Achiziții, după aprobare, poziția intră în bugetul angajat — sumă aprobată, dar încă neconsumată. Dacă i se completează clasificarea și centrul de cost, iar pe baza termenului de livrare se așază la data corespunzătoare, angajamentul apare exact în perioada în care va deveni cheltuială.
Buget realizat
Secțiune intitulată „Buget realizat”Bugetul realizat se trage din registrul jurnal al contabilității de producție, pe baza căruia se construiește P&L-ul, care la rândul lui este comparat / consolidat cu balanța de verificare pe cheltuieli. Astfel, realizatul din buget este chiar ce s-a cheltuit în balanță.
Bineînțeles, în buget apar doar cheltuielile bugetabile. De exemplu amortizările sau diferențele de curs nu au legătură cu bugetul. Asta înseamnă că nu toate cheltuielile din P&L și din balanță se regăsesc în bugetul realizat — ci doar cele relevante pentru buget.
Bugetul rămas — de ce „maximul“, nu suma
Secțiune intitulată „Bugetul rămas — de ce „maximul“, nu suma”Bugetul rămas = Planificat − max(Angajat, Realizat).
Se ia maximul dintre angajat și realizat, nu suma lor — pentru că este aceeași sumă care trece dintr-un stadiu în altul: ce a fost angajat (la aprobarea achiziției) devine treptat realizat (pe măsură ce se consumă/facturează). Dacă le-ai aduna, ai dubla consumul.
Aceiași 1000 RON apar o singură dată pe fiecare axă — nu se adună între ele. „Angajat“ se consumă treptat ca „Realizat“; de aceea bugetul rămas folosește max(Angajat, Realizat), calculat pe fiecare centru de cost / clasificare / perioadă.
Situații și rapoarte
Secțiune intitulată „Situații și rapoarte”- Planificat vs. Angajat vs. Realizat — pe centre de cost, clasificări și perioade.
- Grad de încadrare în buget — rapoarte care arată managerului dacă se încadrează în bugetul planificat sau îl depășește.
- Abateri (varianță) — diferențele plan ↔ realizat, pe surse/destinații.
- Buget rămas — disponibilul, calculat ca Planificat − max(Angajat, Realizat).
- Versiuni de buget — pentru analiza evoluției planificărilor.
Beneficii
Secțiune intitulată „Beneficii”- Un singur buget urmărit pe tot ciclul: planificat → angajat → realizat → rămas.
- Realizat „prin construcție“ corect, reconciliat cu balanța (fără introducere dublă).
- Vizibilitate reală pentru management: unde se depășește și cât a mai rămas.
- Legătură cu Cash Flow — OPEX-ul aprobat alimentează și proiecția de numerar.
Vezi tutorialele video sau contactează-ne pentru ajutor.